上周，财政部、税务总局、国家发展改革委、工信部联合发布公告，将集成电路和工业母机两大行业的研发费用加计扣除比例由100%提升到120%，相关企业迎来了重磅利好。

　　支持力度加码，减税效应有多大？实打实的政策红利，能够覆盖哪些市场主体？本期《税务一点通》，邀请国家税务总局湖北省税务局企业所得税处工作人员徐东玥为您拉直“小问号”。

　　集成电路是“新基建”的重要组成部分，广泛应用于工业互联网、5G通信、人工智能、物联网这些新兴产业领域。我们平时用的手机、电脑、智能手表，其实都离不开集成电路的支撑。

　　说到工业母机，那就更是不得了！亿博体育官网入口app它是“制造机器的机器”，是生产一切工业品的基础设备,被称为“现代工业的心脏”，是绝对的“国之重器”！

　　听明白了吧？这两大行业对中国未来的经济发展至关重要，直接关系到产业链供应链安全和国家安全。亿博体育官网入口app最新发布的《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》，就释放出激励两大行业加速创新的积极信号。

　　“具体来说，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的120%在税前扣除。这个政策的执行时间，是从今年1月1号至2027年12月31号。”

　　研发费用加计扣除，重点在“加”，也就是说，在计算企业所得税的时候，可以把研发费用按高于实际支出的金额来计算。目的在“减”，通过增加支出缩小税基，减少企业所得税应纳税所得额，减轻税收负担，这样企业就有更多的钱用来投入研发创新。

　　“比如说有一家集成电路企业，亿博体育官网入口app他今年投入了100万元的研发费用，按照之前的政策他可以实际扣除100万元，然后再加计扣除100万元，也就是说在税前可以扣除200万元。那么按照新的政策，他在税前一共可以扣除220万元，相当于少缴税款5万元。”

　　集成电路和工业母机行业，属于重资产、长周期投入的产业，很多企业一年的研发投入都是以亿来计算。加计扣除比例提高20%，企业省下的真金白银绝对不是一个小数目。那么，哪些企业能够领到减税大礼包呢？

　　“一类是国家鼓励的集成电路生产、设计、装备、材料和封装测试企业，这里面呢，集成电路生产、设计企业是实行的清单制，具体清单是由国家发改委、工信部会同财政部、税务总局等部门制定，会在每年3月底之前公布上一年度可以享受优惠的企业清单；另外还有集成电路装备、材料、封装和测试企业，这些企业按照相关的政策规定执行。

　　另一类受益企业的工业母机企业，这一类企业也是实行清单管理，适用条件和企业清单同样是由国家工信部会同发改委、财政部、税务总局等部门制定。”

　　“税小二”告诉我，去年咱们湖北有3家清单内的集成电路企业，每家企业去年的研发投入均过亿元，享受研发费税前加计扣除优惠减免企业所得税8700多万元。新政策出台后，预计3家企业今年新增研发费加计扣除金额7000多万元，按照法定税率计算新增减免税1700多万元。